vệc lựa chọn đĂng kí thuế cho ơn vịc thuộc (như chi nhánh, vĂn pHòng ại diện, ịa điểm kinh doanh) Theo hình thức hạch toán tài chính ộc lập độ quản lí điều hành, quản lí sổ sách của công ty. Đồng thời cũng cần dựa vào tình hình hoạt động thực tế của đơn vị trực thuộc đó. bài viết này, Đại lý thuế việt an sẽ đi sâu vào tìm hiểu việc kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc.
chi nhánh hạch toán phụ thuộc là gì?
chi nhánh hạch toán phụ thuộc hay còn được gọi là báo sổ. nó được hiểu như một chi nhánh lập ra để hạch toán phụ thuộc cho công ty chủ quản. chi nhánh này hoạt ộng chỉ tập hợp chứng từ, ến thời điểm cuối tháng sẽ gửi những chứng từ về công ty mẹ chỿ quỿtá vày quản khai.
- Ưu điểm: không phải tổ chức thêm bộ máy kế toán như vậy đơn vị trực thuộc sẽ dễ dàng trong quản lí điều hành; đồng thời cũng giảm thiểu được một số công việc kế toán như lập các báo cáo tài chính.
In chính sẽ gây khó khăn trong việc luân chuyển chứng từ, có thể dẫn đến kê khai chậm trễ.
kê khai thuế môn bài cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc.
kê khai thuế giá trị gia tăng (gtgt)
Đối với doanh nghiệp thương mại, dịch vụ:
- cùng tỉnh với trụ sở chính: kê khai và nộp thuế tại trụ sở chính.
- khác tỉnh với trụ sở chính: kê khai và nộp thuế gtgt tại cơ quan thuế chi nhánh.
- nếu cơ sở sản xuất có hạch toán kế toán:
- Đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tại địa phương đó.
- khi điều chuyển bán thành phẩm hoặc thenh phẩm, kể cả xuất cho trụ sở chính phải lập hóa ơn gtgt làm că cứ ể ể khai thuộp thu.
- nếu cơ sở sản xuất không thực hiện hạch toán kế toán:
- kê khai thuế tại trụ sở chính
- nộp thuế cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất.
- số jue gtgt phải nộp cho địa phương cơ sở sản xuất được xác được xác định theo tỷ lệ:
- 2% (đối với hàng hóa chịu thuế thuế suất gtgt 10%)
- 1% (đối với hàng hóa chịu thuế suất 5%) trên doanh thu theo giá chưa có thuế gtgt của sản phẩm sản xuất ra.
- Việc xác ịnh doanh thu của sản pHẩm sản xuất ra xác ịnh trên cơ sở giá thành sản phẩm hoặc doanh thu sản pHẩm c cùng loại tại ịa phương nơic cơ sởnu.
- nếu tổng số thuế gtgt phải nộp cho ịa phương xác ịnh Theo nguyên tắc trên mà lớn hơn số thuế gtgt phải nộp tại trụ sở chính thì doanh nghiệp tự pH /li>
chú ý: nếu doanh nghiệp không phát sinh số thuế phải nộp tại trụ sở chính thì không phải nộp thuế cho các ịa phương nơiở cƺs .
ví dụ 1: công ty a có trụ sở tại hà nội, có 2 đơn vị sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán tại quảng nin. sản phẩm sản xuất ra thuộc đối tượng chịu thuế gtgt 10% và do trụ sở chính xuất bán.
trong kỳ kê khai tháng 09/2021, doanh thu chưa có thuế của sản phẩm sản xuất ra tại quảng ninh là 500tr và tại hải phòng là 600tr. số jue gtgt phải nộp tại trụ sở chính của công ty a là 25tr.
– số thuế gtgt mà công ty a phải nộp cho quảng ninh là:
500 triệu x 2% = 10 triệu
– số thuế gtgt mà công ty a phải nộp cho hải phòng là:
600 triệu * 2% = 12 triệu
– số thuế gtgt mà công ty a phải nộp cho hà nội là:
25tr-10tr-12tr=3tr
ví dụ 2: công ty a có trụ sở tại hà nội, có 2 đơn vị sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán tại quảng nin. sản phẩm sản xuất ra thuộc đối tượng chịu thuế gtgt 10% và do trụ sở chính xuất bán.
trong kỳ kê khai tháng 09/2021, doanh thu chưa có thuế của sản phẩm sản xuất ra tại quảng ninh là 500tr và tại hải phòng là 600tr. trong kỳ, công ty a không phát sinh số thuế phải nộp tại trụ sở chính. à công ty a cũng không phải nộp thuế gtgt cho quảng ninh và hải phòng.
kê khai jue nhập cá nhân (tncn)
- việc kê khai jue tncn kê khai như jue gtgt.
- Trường hợp ca nhân ký hợp ồng lao ộng trực tiếp với chi nhánh, đĂng ký giảm trừ gia cảnh tại chi nhánh, có thỏa thận nhờ công ty trả hộ tiền lương thì chi nha nhánh nhân đó.
- Trường hợp công ty ký hợp ồng lao ộng với người lao ộng và cử người lao ộng ến làm việc tại chi nhánh, các ca nhân đnas /li>
kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp cho chi nhánh.
- chi nhánh hạch toán phụ thuộc.
- kê khai và nộp thuế tndn tập trung tại trụ sở chính.
(chi nhánh không phải kê khai thuế tndn chỉ kê khai thuế môn bài, gtgt, tncn tại cơ quan thuế chi nhánh đó)
- Đối với doanh nghiệp sản xuất
- những cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc khác tỉnh với trụ sở chính: nộp hồ sơ khai thuế tndn tập trung tại trụ shín.
- cuối năm chi nhánh không phải làm bctc mà lập bckq hĐkd để gửi về công ty mẹ để công ty mẹ làm bctc.
quý doanh nghiệp có nhu cầu sử dụng thêm các dịch vụ của ại lý thuế việt an như thủ tục khai thuế, đăng ký thuế xin vui lòng víệs liệs tôi!
(NếU Chi NHánh Có with Dấu Riêng, Tài Khoản Tgnh, Trực Tiếp Bán Hàng Hóa, Dich Vụ, Khai ầY ủ ủ ủ ủ ủ thu
(nếu chi nhánh phụ thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính. chú ý: >
Đối với doanh nghiệp sản xuất
TRườNG HợP NGườI NộP Thuế Khai Theo Phương PHAPP KHấU TRừC Cơ SảN XUấT TRựC Thuộc, Không Trực Tiếp Bbán Hàng, Không Phat Sinh Doanh Thu Khac với tỉnh n.
