cách tính thuế thu nhập cá nhân là vấn đề thu hút sự quan tâm của nhiều người. bởi đây là khoản có liên quan trực tiếp với tiền lương, tiền công của người lao động. tuy nhiên, các phương thức để tính thuế theo đánh giá của nhiều người là khá phức tạp và khó hiểu. vì vậy, bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản và dễ áp dụng.
cách tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản và dễ hiểu nhất.
1.thuế thu nhập cá nhân là gì?
thuế thập ca nhân là khoản tiền pHải trích nộp từ một phần tiền lương và nguồn thu khác của người tạo ra Thu nhập đegon cho cơ quan thuế ểp v vir vi thug có thu nhập thấp dưới mức quy định định phải đóng thuế.
người lao động nộp thuế thu nhập cá nhân có người phụ thuộc cũng sẽ được giảm trừ thuế theo quy định.
như vậy có thể thấy người có thu nhập càng cao thì mức thuế tncn phải nộp sẽ càng lớn.
1.1 Đối tương áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương và tiền công
căn cứ theo điều 2 luật, thuế thu nhập cá nhân sửa ổi năm 2012 quy ịnh về ối tượng nộp thuế gồm 2 ợ nhóm ố
(1) cá nhân cư trú là cá nhân có nơi ở/ nhà thuê thường xuyên tại việt nam theo quy ịnh của phá luật với thời hợa c hồ ợa c hồ lên trong năm tíh thuế hoc ca nhân Có nơi ở thường xuyên, có mặt tại việt nam từ 183 ngày trở lên trong 1 nĂm dương lịch hoặc Trong 12 thang lên tục kể từ ngày ầt nam. trong đó, ngày đến và ngày đi sẽ được tính là 1 ngày.
02 trường hợp áp dụng tính thuế tncn của cá nhân cư trú là:
-
cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên,
-
cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động.
(2) cá nhân không cư trú là người không đáp ứng ủ điều kiện của cá nhân cư trú thì ược xc ịnh là cá nhôn ƝƝ không c. name.
1.2 căn cứ pháp lý về thuế thu nhập cá nhân
-
luật thuế tncn năm 2007
-
luật sửa đổi, sung bổ luật thuế thu nhập cá nhân năm 2012
-
thong tư 111/2013/tt-btc
-
nghị quyết 954/2020/ubtvqh14
2. những cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2022
cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú là khác nhau cụ thể như sau:
công thức tính thuế thu nhập cá nhân.
2.2 cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú
>
các công thức áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân
(1): thu thu nhập cá nhân cần nộp = thu nhập tính thu x thu suất.
(2): jue nhập tính thuế = jue nhập phải chịu thuế – các khoản giảm trừ.
(3): jue nhập phải chịu thuế = tổng tiền lương nhận được – các khoản được miễn thuế.
bạn áp dụng các công thức tính số (1),(2),(3)
bước 1: tính tổng jue nhập (tiền lương) nhận được.
bước 2: tính các khoản được miễn thuế
các khoản jue nhập được miễn thuế (nếu có) từ tiền lương tiền công gồm:
-
thu nhập của thuyền viên là người việt nam làm việc cho hãng tàu việt nam vận tải quốc tế hoặc hãng tàu của nớc ngoài.
bước 3: tính jue nhập phải chịu thuế áp dụng công thức số (3)
bước 4: tính các khoản giảm trừ
các khoản giảm trừ bao gồm
-
giảm trừ gia cảnh ối với bản du người nộp thuế là 132 triệu ồng/năm tương ương 11 triệu/that và ối với mỗi mỗi người phục là 4.4. p>
-
giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo và quỹ hưu trí tự nguyện.
bước 5: tính thu nhập tính thu theo công thức (2)
Để tính thuế suất bạn áp dụng bảng biểu thuế lũy tiến từng phần (theo Điều 22, luật thuế tncn 2007)
bảng: biểu thuế luỹ tiến từng phần
bậc thu
phần thu nhập tính thuế/năm
(triệu đồng)
phần thu nhập tính thuế/tháng
(triệu đồng)
Thursday suất (%)
1
Đến 60
Đến 5
5
2
train 60 đến 120
train 5 đến 10
10
3
train 120 đến 216
between 10 and 18
15
4
train 216 đến 384
between 18 and 32
20
5
train 384 and 624
train 32 đến 52
25
6
train 624 đến 960
train 52 đến 80
30
7
960 train
train 80
35
các bậc tính thuế thu nhập cá nhân năm 2022
như vậy bạn căn cứ theo phần thu nhập tính thuế/tháng/năm của mình để xác định mức thuế suất tương ứng
Áp dụng công thức (1) khi bạn đã biết được thu nhập tính thuế và thuế suất bạn sẽ tính ra được thuế thu nhập cá np>
như vậy khi đã biết được “thu nhập tính thuế” và “thuế suất” sẽ có 2 phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân cần nộ paunhư>
-
phương pháp lũy tiến bằng cách tính số thuế phải nộp theo từng bậc thuế, sau đó cộng lại theo theo bảng thuế lũy tiến
-
phương pháp rút gọn bạn tính thu nhập tính thuế và áp dụng bảng dưới đây để tính ra số thuế tncn phải nộp:
bảng: cách tính số thuế tncn phải nộp theo phương pháp tối giản
căn cứ điểm i khoản 1 Điều 25 thông tư 111/2013/tt-btc quy định như sau:
“Cá nhân cư Trú ký hợp ồng lao ộng dưới 03 thanG HOặC KHông Ký HợP ồNG LAO ộNG Mà Có TổNG MứC TRả Thu NHậP Từ 02 TRIệU ồNG/LầN THR thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu tth (khấu trừ ừ ớn trư)k.
lưu ý: trừ các trường hợp làm cam kết theo mẫu 08/ck-tncn nếu đủ điều kiện trên.
công thức tính thuế tncn phải nộp áp dụng như sau:
thu thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x tanga thu nhập trước khi trả
xem them >> mức lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân
2.2 cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú
theo quy ịnh thì các ca nhân không cư trú sẽ không ược tính khoản giảm trừ gia cảnh nên chỉ cần có tho nhập chịu thu thu thu thu thuhu thu thu thuhu thu thu thuhu thuhu thuhu thuhu thuhu thuhu thuhu thuhhu thuhu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu thu 20 <.thu thu 20 <.thu thu 20 <.thu thu 20 <.thu thu 20 ;
các khoản được giảm trừ gồm: khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp khuyến học, nhân đạo, làm thi >
cách tính thuế thu nhập đối với cá nhân không cư trú
căn cứ theo khoản 1 điều 18 thông tư 111/2013/tt-btc quy ịnh số tncn phải nộp ối với cá nhân không cư trú sẽ ược tính
Thu Thu nhập cá nhân phải nộp = 20 % x Thu nhập chịu Thu
trong đó, thu nhập chịu thuế bằng tổng tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác mà cá nhân nộp thế nhậ nh ị ưhn cá. /p>
3. hướng dẫn 02 cách tính thuế thuế thu nhập cá nhân online
Thay vì pHải ap dụng Các công thức tính như đã ề cập bên trên, hiện nay các ca nhânc có thể tính thucn trực tuyến trên hệ thống tannnh thuế thâp nhâp nhâ/pt ận nhâ/pt ậ
3.1 cách tính trên hệ thống tính thuế tncn online của luatvietnam
cách tính thuế tncn online trên hệ thống của luatvietnam
bước 1: truy cập vào hệ thống tính thế tncn của luatvietnam – https://luatvietnam.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html (1)
bước 2: nhập tổng jue nhập (bắt buộc). ví dụ tổng jue nhập của bạn là 20 triệu/ tháng (2)
bước 3: nhập số người phụ thuộc. ví dụ là 2 (3)
bước 4: nhận kết quả về thuế tncn phải nộp của cá nhân. như vậy thuế thu nhập bạn phải nộp trong tháng đó là 10,000 vnĐ (4)
lưu ý: (*) tổng thu nhập: gồm lương tháng (đã trừ bảo hiểm bắt buộc) và thưởng.
-
Áp dụng đối với tổng jue nhập từ tiền lương, tiền công
diễn giải cách tính thuế tncn trên như sau
-
giảm trừ bản thân = 11,000,000
-
giảm trừ người phụ thuộc = 2 x 4,400,000 = 8,800,000
-
Thu nhập chịu Thu = 20,000,000 – 11,000,000 – 8,800,000 = 200,000
+ bậc 1: thu nhập tính thuế đến 05 triệu đồng, thuế suất 5%: 200,000 × 5% = 10,000
+ thu thu nhập cá nhân = 10,000
3.2 cách tính qua tiện ích tính thuế thu nhập cá nhân của thuvienphapluat
Để thực hiện tính thuế thu nhập cá nhân online sử dụng tiện ích tính thuế tncn của thuvienphapluat, bạn thực hiện các bước nhƺn h:
tính thuế thu nhập cá nhân online trên trang thuvienphapluat
bước 1: bạn tru cập tiện ích tính thuế tncn của thuvienphapluat – https://thuvienphapluat.vn/tien-ich/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html (1)
bước 2: nhập jue nhập tháng,thường tính bằng tiền lương ghi trên hợp đồng. ví dụ là 20 triệu/ tháng (2)
bước 3: nhập lương đóng bảo hiểm, nếu bạn không tự nộp bảo hiểm thì mức đóng này =0 (3)
bước 4: nhập số người phụ thuộc. ví dụ là 2 (4)
bước 5: nhận kết qua thuế tncn phải nộp (5)
lưu ý: thu nhập tháng thường tính bằng tiền lương ghi trên hợp ồng của tiện ích này là tổng thu nhập chịu ế ịnh ừ, ừ ừ /p>
-
các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện.
-
các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
mức tiền lương tháng thấp nhất để đóng bhxh không được thấp hơn mức tối thiểu vùng tại thời điểm đóng đối với người lao động làm công việc hoặc chức danh giản đơn nhất trong điều kiện lao động bình thường.
diễn giải cách tính thuế tncn theo phương pháp trên như sau:
-
mức đóng: bhxh (8%), bhyt (1.5%), bhtn (1%)
-
bảo hiểm bắt buộc = 0 x 8% + 0 x 1.5% + 0 x 1% = 0đ
-
giảm trừ bản thân = 11,000,000
-
giảm trừ người phụ thuộc = 2 x 4,400,000 = 8,800,000
-
Thu nhập tính Thu = 20,000,000 – 0 – 11,000,000 – 8,800,000 = 200,000
-
mức thuế áp dụng đối với 200,000 là 5% (tham khảo bảng bên dưới)
-
Thu Thu nhập cá nhân phải nộp = 200,000 x 5% = 10,000đ
như vậy với 2 cach tính thuhu nhập ca nhân online Trên ca nhân có thể dàng tính nhanh ược thuế tncn pHải nộp của mình Trong một số Trường hợp c thiết.
xác định các khoản giảm trừ để tính thu nhập tính thuế.
4. Thu nhập chịu Thu và các khoản giảm trừ Thu
thu nhập chịu thu là tổng thu nhập mà cá nhân được chi trả, không bao gồm các khoản dưới đây:
-
tiền ăn trưa, ăn giữa các ca làm việc.
-
tiền phụ cấp điện thoại.
-
tiền phụ cấp trang phục.
-
tiền công tác phí.
-
thu nhập từ phần tiền lương hoặc tiền công mà lao động làm thêm giờ, làm đêm.
các khoản giảm trừ thuế tncn bao gồm:
-
Các Khoản Cá NHân đegon Gop Cho từ Thiện, Khuyến Học Hoặc NHân ạO: MứC Giảm Trừ Tối đa Không vượt quá tho nhập tanh thuế và pHải tài liệu c.
trong đó, điều kiện để tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là:
-
người nộp thuế cần có hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.
như vậy trong bài viết trên đây bảo hiểm xã hội điện tử ebh gửi tới bạn ọc những thông tin, quy ịnh mới nhất vềt vhuế thu nhập cac Online và ap dụng công thức ược cập nhật mới nhất năm 2022. Ebh sẽ tiếp tục cập nhật thêm cc thông tin cần thiết về chủ ề ề này trong thời gian tới. entre rằng với những chia sẻ trong bài viết trên có thể mang lại cho bạn đọc những kiến thức hữu ích nhất.
-
-
-
-
-
-
-
-
