thuế iva là một trong những loại thuế quan trọng giúp cân bằng ngân sách nhà nước và đóng vai trò lớn trong xây dựng và phát triấn Ƒp
vậy thuế vat là gì? thuế vat là bao nhiêu? loại thuế này có ý nghĩa và vai trò ra sao? hãy cùng easyinvoice tìm hiểu toàn bộ trong bài viết sau.
hãy tham khảo trước mục lục để bỏ qua những điều bạn đã biết và tiến thẳng tới những điều bạn cần tìhé.
Thursday vat là gì?
thuế vat (thuế giá trị gia tăng hay thuế gtgt) là loại thuế gián thu và tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ qua trình sản xuất, lưu thông cho đến khi tới tay người tiêu dùng.
thuế giá trị gia tăng có xuất phát điểm là từ nước pháp – ất nước ầu tiên ban hành luật thuế giá tăng trên thế 1. và giớn 9.
thuế giá trị gia tăng tiếng pháp là taxe sur la valeur ajou tée (VAT), tiếng anh là value added tax (VAT) và được dịch sang tiếng việt của chúng ta là thuế giá tr჻ng gia t>
hiện no, thuế gtgt đã được áp dụng rộng rãi trên hầu như toàn bộ các nước trên thế giới (khoảng 130 quốc gia).
kỳ họp thứ 11 của quốc hội khóa 9, quốc hội nước ta đã thông qua luật thuế giá trị gia tĂng và hiệu lực thi hành kể từ ngày ầu tiên nĂm 1999 (01/01/1999)
Đặc điểm cơ bản của thuế iva
thuế vat (thuế giá trị gia tăng) có những đặc điểm chính như sau:
- thuế vat là một loại thuế gián thu: thuế gtgt được thu vào khâu tiêu thụ của hàng hóa, dịch vụ. Đối tượng nộp thuế vat là người bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Đối tượng chịu vat là người tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ cuối cùng;
- thuế vat là thuế tiêu dùng nhiều giai đoạn không trùng lặp : thuế vat nhắm vào tất cả các giai đoạn luân chuyển hàng hóa, dịụ Ļ . tuy nhiên chỉ tính trên gtgt của mỗi giai đoạn luân chuyển của hàng hóa, dịch vụ;
- thuế vat là sắc thuế có tísh lũy tháai so với thu nhập : Thuế vat ược tính trên giá bán của hàng Hóa, dịch vụ mà người đng thu vì thế, khi thu nhập của người tiêu dùng tăng lên thì tỷ lệ thuế vat phải trả trong giá mua so với thu nhập của họ sẽ giảm
- thuế vat ược đánh theo nguyên tắc điểm ến : thuế vat căn cứ vào thân phận cư trú của người tiêu dùng hàng hóa, dịch vịch vị khôngumó khôngumó món. vụ. quyền đánh thuế vat thuộc về quốc gia – nơi mà hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ được sản xuất ra;
- thuế vat có phạm vi điều tiết rộng: thuế vat đánh vào hầu hết các hàng hóa, dịch vụ phục vụ đời sống with người. số lượng hàng hóa, dịch vụ thuộc diện miễn thuế vat theo thông lệ quốc tế thường rất ít;
Đối tượng chịu thuế gtgt là những ai?
thuế giá trị gia tăng là thuế gián thu nên chính xác thì người tiêu dùng mới là người chịu thuế gtgt. vì sao lại thế?
thuế gtgt là loại thuế đánh vào từng giai đoạn sản xuất, lưu thông sản pHẩm/hàng Hóa, kể từ khi còn là nguyên liệu thô choc tới thành phẩm, cuối c vì vậy còn được gọi là thuế doanh thu có khấu trừ số thuế đã nộp ở giai đoạn trước.
người nộp thuế gtgt (ại diện các doanh nghiệp, tổ chức cung cấp hàng Hóa, dịch vụ) chỉ thay thế người tiêu dùng thực hiện nGhĩa vụp thu khi mua bán, sẽ tính thêm vào giá sản phẩm thuế giá trị gia tăng.
thuế vat được đánh vào hầu như toàn bộ các hàng hóa và dịch vụ trên thị trường.
Thursday vat bao nhiêu phần trăm (%)?
khi bạn đi mua một chiếc tivi, tủ lạnh, bạn sẽ thấy trong hóa đơn có dòng “thuế vat” đi kèm đó là 10% giá trịđó hàng hóa, dịch vụp>
thuế suất thuế gtgt là 10% áp dụng với hàng hóa, dịch vụ được quy định tại Điều 4, Điều 9, Điều 10 thông.tt1 tưb/2>
như vậy, nếu bạn mua một chiếc tivi trị giá 15 triệu, bạn sẽ phải trả thêm thuế vat 10% là 1,5 triệu, tổng cộng bạn phẇi 1 phẽ to.
mặt hàng nào không chịu thuế giá trị gia tăng?
theo luật thuế giá trị gia tăng, các sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ không chịu thuế gtgt bao gồm:
1. Các sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa ược chế biến thành các sản phẩm khác nhau hoặc chỉc qua sơ chế thông thường của tổa tổc chức, ca nh nhập khẩu.
2.
3. hoạt ộng phục vụ sản xuất nông nghiệp như tưới, tiêu, cày bừa, nạo vét kênh mương, nội ồng, dịch vụ thu hoạch các phẩm sảmn.
4. muối được sản xuất từ nước biến hay các mỏ muối tự nhiên, muối tinh và iot.
5. nhà ở thuộc sở hữu của nhà nước do nhà nước bán cho người đang thuê.
6. chuyển quyền sử dụng đất.
7. các loại bảo hiểm bao gồm: bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm vật nuôi, cây trồng, tái bảo hiểm, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiều thm tà>
8. các dịch vụ tài chính bao gồm:
– cung cấp tín dụng: vay, chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng và các giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính thán phán…
– dịch vụ cho vay của nnt không phải tổ chức tin dụng.
– kinh doanh chứng khoán: môi giới, tự doanh, bảo lãnh phát hành, tư vấn đầu tư, lưu ký và quản lý quỹ đầu tư chứng khoán.
– Chuyển nhượng vốn: một phần hoặc toàn bộ số vốn đã ầu tư, có thể bao gồm cả việc bán doanh nghiệp choc dn khác ể sản xuất, Kinh doanh there theo quy định.
– bán nợ.
– kinh doanh ngoại tệ.
– tài chính phái sinh: hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng tuong lai, hoán đổi lãi suất và quyền chọn mua bán ngoại tệ.
– Bán tài sản ảm bảo của khoản nợ của tổc chức mà nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ do chynh pHủ thành lập ể xử lý các nợ xấu từ các tổc tín dụng.
9. các dịch vụ and tế: khám chữa bệnh cho người và thú nuôi.
10. dịch vụ bưu chính viễn thông công ích, internet phổ cập.
11. dịch vụ công cộng (vệ sinh, thoát nước cho khu dân cư, vườn thú, vườn hoa, công viên, dịch vụ chiếu sáng công cộng, dịch vụ tang lễ).
12. Các Hoạt ộng tu bổ, sửa chữa và xây dựng bằng nguồn vốn tự đegon gop của nhân dân, nguồn viện trợ nhân ạo ối với các công trì cho các đối tượng thuộc chính sách xã hội.
13. hoạt động dạy nghề, dạy học theo quy định.
14. phát song truyền thanh – truyền hình với nguồn vốn ngân sách nhà nước.
15. Xuất Bản, NHậP khẩu, phat hành báo chí, bản tin chuyên ngành, Sách chynh trị, Khoa Giáo, Giá -Trình, Sách văn bản phap luật, Sách Kho phích, Tuyên Truyền cổ ộNg , dữ liệu điện tử), in tiền.
16. dịch vụ vận tải hành khách công cộng (xe buýt, xe điện…).
17. máy móc, thiết bị trong nước chưa sản xuất được:
– các máy móc, thiết bị, vật tư cần nhập khẩu để sử dụng cho các hoạt động nghiên cứu – phát triển khoa học công nghệ.
– máy móc, thiết bị, phụ tùng thay thế, phương tiện vận tải chuyên dùng và vật tư nhập khẩu để tìm kiếm, thăm dòc áhi ká.
– tàu bay, dàn khoan, tàu thủy để tạo tài sản cố định của doanh nghiệp, thuê của nước ngoài sử dụng cho sản xuấth douàt, và kinhthan.
và kinhthan.
18. vũ khí và khí tài phục vụ cho công tác quốc phòng, an ninh.
19. hàng hóa nhập khẩu từ viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại. Các quà tặng cho cơ quan nhà nước, tổ chức chynh trị – xã hội, nghề nghiệp, ơn vị vũ trag nhân dân, quà biếu, quà tặng cho ca ca nhân tại việt nam ức quy ịnh, ổ, ổ ổ , ổnh, ổnh, ổnh, ổnh, ổnh, ổnh, ổnh, ổnh, ổc, ổ. cá nhân nước ngoài theo tiêu chuẩn miễn trừ ngoại giao, hàng mang theo người trong tiêu chuẩn hành lý miễn thuế.
20.
– hàng hóa chuyển khấu, quá cảnh qua lãnh thổ việt nam.
– hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu.
– hàng tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu.
– nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng hóa xuất khẩu theo hợp đồng sản xuất, gia công xuất khẩu ký kết vgo>
– hàng hóa và dịch vụ được mua bán giữa nước ngoài với các khu phi thuế quan và giữa các khu phi thuế quan với nhau.
21.
– chuyển giao công nghệ theo quy định của luật chuyển giao công nghệ.
– chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ theo luật sở hữu trí tuệ.
– chuyền giao phần mềm máy tính.
22. vàng nhập khẩu dạng thỏi hay miếng và chưa được chế tác.
23. tài nguyên, khoáng sản chưa chế biến hay chế tác.
24. sản phẩm nhân tạo thay thế cho các bộ phận cơ thể người, nạng, xe lăn, dụng cụ cho người tàn tật.
25. hàng hóa, dịch vụ của các cá nhân kinh doanh với mức thu nhập bình quân théng hơn mức lương tối thiểu chung Áp dụng chung với các doanh nghiệ trong, tổcƕc.
các cơ sở kinh doanh hàng Hóa và dịch vụ không chịu thuế gtgt quy ịnh trên đây không ược khấu trừ vàn thuế vat ầu vào, trừng hợp hợp ap dá điều 8
hoàn thuế giá trị gia tăng
hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?
hoàn thuế gtgt là việc ngân sách nhà nước hoàn trả cho doanh nghiệp số tiền thuế gtgt đã thu qua hoặc thu sai.
lý do hoàn thuế giá trị gia tăng có thể do hàng Hóa dịch vụ chưa ược khấu trrừ thuế trong kỳ tính thuế hàng hóng Hóa và dịch vụó không thuộc diện ốn ố
các trường hợp được hoàn thuế iva
– sau khi quyết toán thuế, phát hiện số tiền thuế vat nộp thừa (doanh nghiệp đã nộp thuế gtgt).
– số thuế vat đầu vào lớn hơn đầu ra khi doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế gtgt định kỳ.
– bị áp dụng sai về đối tượng nộp thuế hay mức thuế suất thuế gtgt.
Điều kiện hoàn thuế gtgt
Để được hoàn thuế iva, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện sau:
– dn có số thuế vat âm liên tục 3 tháng trở lên, số thuế ược khấu trừ từ 200 triệu trở lên (ối với các doanh nghiệp kinh doanhứ hàng hàng hàng).
– chứng từ kế toán đầu vào đảm bảo sạch, có nghĩa là không phải do mua khống khi không phát sinh các hoạt động giao dịch, mua bán hàng hóp.
– doanh nghiệp đã thanh toán đầy đủ qua ngân hàng theo từng đơn hàng xuất – nhập khẩu.
– doanh nghiệp đã thanh toán qua ngân hàng với hóa đơn có tổng tiền thanh toán trên 20 triệu.
– chứng minh được các hoạt động thanh toán rõ ràng qua ngân hàng với từng đơn hàng xuất khẩu, tương ứng với các hóa đơn.
thời gian hoàn thuế
có 2 hình thức hoàn thuế giá trị gia tăng, đó là:
– hoàn thuế trước và kiểm tra sau: thời gian hoàn thuế vat là 15 ngày làm việc tính từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế ầy ủ và chụỉ áp dối.
– kiểm tra trước và hoàn thuế sau: thời gian hoàn thuế vat là 60 ngày làm việc tÍnh từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuếy ầy ủ và Áp dới vớp . nhưng hồ sơ hoàn thuế lần đầu có nhiều thiếu sót.
cách tính thuế gtgt hàng nhập khẩu mới nhất
công thức tính thuế gtgt hàng nhập khẩu đó là:
thuế gtgt hàng nhập khẩu = [giá tính thuế + thuế nhập khẩu + thuế ttĐb (nếu có)] x thuế suất thuế gtgt (%)
các giá trị có trong công thức bao gồm:
giá tính jue
giá tính thuế có thể là giá cif hoặc fob.
cif (cost: tiền hàng + insurance: bảo hiểm + freight: cước phí tàu).
fob (free onboard hay freight): chưa lên tàu thì trách nhiệm thuộc người bán, đã lên tàu thì trách nhiệm thuộc về người mua.
trường hợp 1: giá tính thuế = giá cif: giá mua đã bao gồm cả chi phí vận tải (f) + phí bảo hiểm (i)
=> người mua không phải trả thêm chi phí khác.
trường hợp 2: giá tính thuế = giá fob + chi phí vận tải + chi phí bảo hiểm (nếu có): giá mua chưa bao gồm chi phí vận tải (f) + phí bảo hiểm (i)
=> người mua phải trả thêm chi phí vận tải và bảo hiểm.
jue nhập khẩu
công thức tính thuế nhập khẩu là:
thuế nhập khẩu = số lượng x giá tính thuế x thuế suất thuế nhập khẩu
với:
thuế suất thuế nhập khẩu là thuế suất của mặt hàng chịu thuế quy định trong biểu thuế
jue tieu thụ đặc biệt (jue ttĐb)
bạn có thể tính thuế tiêu thụ đặc biệt theo công thức:
thuế ttĐb nhập khẩu = giá tinh thuế ttĐb x thuế suất thuế ttĐb
strong đó:
giá tính thuế ttĐb = giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu
thuế suất thuế ttđb là thuế suất của mặt hàng chịu thuế quy ịnh trong biểu thuế suất luật số 27/2018/qh12 – luật thuế strong biẻ tiêu th>).
ví dụ về tính thuế gtgt, thuế ttĐb, thuế nhập khẩu xem chi tiết trong ảnh sau:
khấu trừ thuế gtgt hàng hóa xuất khẩu
Điều kiện áp dụng thuế suất 0%
Điều kiện để áp dụng thuế suất 0% với hàng hóa xuất khẩu là:
– có hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu hay hợp đồng ủy thác xuất khẩu.
– có chứng từ thanh toán tiền hàng hóa xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định.
– có tờ khai hải quan theo quy định tại khoản 2, Điều 16 thông tư 219/2013/tt-btc.
ặc biệt: với các trường hợp hàng hóa bán có điểm giao nhận hàng ở ngoài việt nam, bên bán phải có tài liệu chứng minh việc giao n. cụ thể là:
– hợp đồng mua hàng hóa ký với bên bán hàng hóa ở nước ngoài.
– hợp đồng bán hàng hóa ký với bên mua hàng.
hay các chứng từ chứng minh hàng hóa được giao nhận ở ngoài việt nam như:
– hóa đơn thương mại theo thông lệ quốc tế, vận đơn, đóng gói, giấy chứng nhận xuất xứ.
hoặc các chứng từ thanh toán qua ngân hàng với:
– chứng từ thanh toán qua ngân hàng của cơ sở kinh doanh thanh toán cho bên bán hàng ở nước ngoài.
– chứng từ thanh toán qua ngân hàng của bên mua hàng hóa thanh toán cho bên bán hàng.
các trường hợp không được áp dụng thuế suất 0%
các trường hợp không được áp dụng thuế suất 0% trong hàng hóa nhập khẩu bao gồm:
– tái bảo hiểm ra nước ngoài.
– chuyển giao công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
– chuyển nhượng vốn, cấp tín dụng hay đầu tư chứng khoán ra nước ngoài.
– dịch vụ tài chính phái sinh.
– dịch vụ bưu chính viễn thông ra nước ngoài (đã bao gồm cả dịch vụ bưu chynh viễn thông cung cấp tới tổc, ca nhân Trong khu thuế quaế qua, thẻ cào đ ệ ư ngoài hoặc đưa vào khu phi thuế quan).
– tài nguyên, khoáng sản chưa chế biến, chế tác thành sản phẩm khác.
– hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho các cá nhân không đăng ký kinh doanh trong khu vực phi thuế quan (trừ các trường hợp theo quy định của thớng tưchín).</
– xăng dầu bán cho xe ô tô của cơ sở kinh doanh trong khu vực phi thuế quan mua tại nội địa.
– xe ô tô bán cho các tổ chức và cá nhân trong khu phi thuế quan.
Điều kiện khấu trừ thuế gtgt hàng xuất nhẩu
– các sản phẩm là hàng hóa đạt điều kiện để áp dụng thuế suất hàng xuất khẩu 0% thì được khấu trừ thuếp.gtu thu.gtu>
– các hàng hóa xuất khẩu có đầy đủ hợp đồng xuất khẩu, tờ khai hải quan, không thanh toán không dùng tiền mặt vẫn được áp dụng thuế suất 0% nhưng không được khấu trừ thuế gtgt đầu vào (không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp).
– Hàng Hóa Xuất NHậP KHẩU NếU COR ủủ HợP ồNG XUấT KHẩU, THANH TOÁN KHông Dùng Tiền Mặt Và Không Có tờ Khai Hải quan thì angì anguế ầ ầ ầ ầt ịt ịt ịt ịt ịt ịt ịt ị /p>
Ý nghĩa của thuế suất thuế gtgt 0%
ý thuận lợi trong việc cạnh tranh trên thị trường quốc tế.
jue giá trị gia tăng đầu vào và đầu ra là gì?
+ thuế gtgt đầu ra chính là tổng số thuế gtgt của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn gtgt;
+ thuế gtgt đầu vào là tổng thuế gtgt của hàng hóa, dịch vụ mua vào ghi trên hóa đơn gtgt.
vai trò của thuế giá trị gia tăng
giảm sự bất cập, thuế chồng thuế
theo luật thuế doanh thu trước đây quy định, doanh thu phát sinh là cơ sở để thực hiện việc thu nộp thuế. do vậy mà nhà nước sẽ đánh thuế trên toàn bộ doanh thu phát sinh của sản phẩm thông qua mỗi lần chuyển dịch từ sản xuất > lưu thong > tieu thụ sản phẩm.
nếu các sản phẩm, hàng hóa chịu thuế càng qua nhiều khâu thì số thuế nhà nước thu về cũng t thng thêm, vì vậy nó dẫn tới thu tìhung tình tr. > bất hợp lý, gây ảnh hưởng tiêu cực tới sản xuất và lưu thông hàng hóa.
luật thuế giÁ trị gia tăng ra ời mang ưu điểm với việc chỉ thu thuế với phần giÁ .
Theo Một số nghiên cứu của world Bank (Ngân Hàng Thế Giới), International Monetary Fund (quỹ tiền tệ thế giới) Thì hầu như các nước sau khi ap dụng thuế gtgt thì giá giá cả không thay đổi, hoặc rất ít, mức tiêu thụ của dân chúng cũng không sụt giảm, hoặc chỉ một tỷ lệ vô cùng nhỏ trong giai đoạn áng mod.
vai trò trong quản lý kinh tế nhà nước
dù là Thuế Thu nhập doanh nghiệp, Thuế Thập ca nhân there are thuế gtgt thì ều là những công cụ quan trọng giup nhà nước thực hiện chức nĂng qunn ninh ninh ninh tế ĩ ĩ ĩ ĩ ĩ ĩ ĩ ĩ ĩ ĩ ĩ ĩ ĩ ĩ ĩ ĩ ĩ ĩ
thuế gtgt đóng vai trò vô cùng quan trọng trong việc quản lý nhà nước về kinh tế, cụ thể nó được thể hiện như sau:
– tạo nguồn jue ổn định cho ngân sách nhà nước;
– tổ chức, quản lý thu thuế dễ dàng hơn các loại thuế trực thu do không phải đi sâu xem xét hay phân tích về tính hợp lý của thu.
– thuế gtgt hàng nhập khẩu tăng có tác dụng đến bảo hộ sản xuất kinh doanh hàng nội địa.
– chống thất thu thuế hiệu quả.
– thuế gtgt thường có ít thuế suất và đảm bảo sự đơn giản, rõ ràng.
– nâng cao tính tự giác trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.
– tăng cường công tác hạch toán kế toán và thúc đẩy việc mua bán hàng hóa có chứng từ, hóa đơn.
– khấu trừ thuế nộp ở ầu vào giÚp khuyến khÍch hiện ại hÓa, chuyên môn hóa sản xuất, tăng cường ầu tư mua sắm conc thiết m.
– góp phần hoàn thiện hệ thống chính sách thuế của việt nam.
easy bill – tự hào là đơn vị cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử an toÀn – tiẾt kiỆm – nhanh chÓng – Ưu viỆt.
———————
liÊn hỆ ĐỂ ĐƯỢc hỖ trỢ ngay vỀ sẢn phẨm
hotline: 0981 772 388 – 1900 56 56 53
email: [email protected]
facebook: hóa đơn điện tử – easyinvoice
